相信报销费用这种事情很多人都会遇到，对此常常不以为然！
“不就是报销吗？最多开张发票不就行了！”
不过往往这些我们自认为很简单的事情，背后所反映出来的恰恰是对于费用报销相关知识的无知！诚然，发票是能够直接证明企业业务真实合理性的证明，然而企业中间的流转的复杂性注定了光靠一张发票并不足以支撑业务的真实合理，如果光靠一张发票入账，无论是在企业内部控制管理上还是在税务管理上都存在漏洞和风险。
更何况，你的这张发票究竟是否能够作为税前扣除的凭证首先还得验证它的有效性！
《关于加强企业所得税管理的意见》（国税发〔2008〕88号）第二条第(三)项规定，加强发票核实工作，不符合规定的发票不得作为税前扣除凭据。
《税收征收管理法》 第二十一条规定，纳税人购买商品必须取得合法有效的发票。
《国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知》（国税发〔2008〕80号）第八条第(二)项规定，在日常检查中发现纳税人使用不符合规定发票特别是没有填开付款方全称的发票，不得允许纳税人用于税前扣除、抵扣税款、出口退税和财务报销。
《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第16号）第二条规定，不符合规定的发票，不得作为税收凭证。
显而易见，不是所有的发票都能够作为报销依据，那么，发票是否有效应该如何来辨别呢？我们可以参考以下实务情况！
1、实物资产
如：购买原料、设备、办公用品、礼品等，需要有签章、审批手续齐全的入库单，质量验收合格证明，而且发票日期和发票金额要与采购合同对应，开票账户名称一致，成本费用率符合行业合理水平。
2、租金发票
要有行政办公部门审核确认手续，房屋租赁合同，且发票日期、账户、金额与租赁合同吻合。
3、业务招待费
业务招待费报销，需要有经办人、部门经理甚至公司总经理审核签批，如果是大额发票一定要有消费清单。
4、差旅费
差旅费报销单内容填写齐全，所附的车票与出差地车票，餐饮、住宿、交通费吻合，出差人员和人员名单要与派出的人数相吻合。
5、会议费
会议费报销，要有会议通知、会议议题、参会人员名单、签到表等资料，而且没有与会议无关费用列支。
6、工资薪金
要有考勤记录、招聘合同，以及扣缴工资薪金的个人所得税的凭证，工资数额与劳动合同和考勤纪律相吻合。
7、运费
运费报销，要有运费报销单，起运地和运达地与运费报销单相吻合，由起运地和运达地的车辆运输，运输价格波动正常。
8、油费
加油费报销，确认报销的加油费为本公司车辆，且与本公司账面车辆一致，加油费总额不能超过理论行车的最大油耗量。
9、水电费
水电费报销，发票上的字码要与水表、电表的字码相符，且与本公司的产能相吻合。
