在会计的日常工作中，常常会遇到这样的情况：虹口小规模纳税人的老板或者采购自作聪明，开了专票来报销，却被会计要求退回。
虹口小规模纳税人收到专票，不仅不能抵扣，可能还要多缴税!那小规模收到专票，怎么处理呢？专票、普票有啥不一样？
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专票、普票有啥不一样？
对虹口小规模纳税人来说：应纳税额=销售额+征收率，其不存在进项抵扣。
（1）抵扣时
1、增值税专用发票可以抵扣；
2、增值税普通发票不可以抵扣。
（2）开票时
1、增值税专用发票需要详细的开票信息，如单位名称、纳税人识别号、注册地址、电话、开户银行、银行账号等；
2、增值税普通发票则不需要详细的开票信息。
（3）使用时
1、增值税专用发票无限制期限；
2、增值税普通发票则只有2个月的使用期限。
（4）谁能开票
1、一般纳税人专票、普票都可开，税率也是一样的；
2、小规模纳税人只可以开普票。
所以，一般纳税人需要专票进行抵扣，小规模纳税人是不需要专票抵扣的。对小规模来说，专票根本没必要。
02
小规模收到专票要退回吗？
小规模纳税人收到专票，不需要退回！
（1）没有任何规定说，不能给小规模开专票。
《增值税开具指南》：销售方在开具专票时，不需要审核购买方是不是小规模纳税人！
但是下面这些情况，规定不得开具专票!
不得开具专票的情况：
1、公司销售货物给消费者个人；
2、当公司销售货物给另一家公司，其适用免税政策；不得开具专票。
3、当公司销售旧货给另一家公司时，其适用简易征收，不得开具专票。
显然，给小规模开专票，不属于不得开具专票的情况。
（2）小规模收到专票，与滞留票无关！
滞留票是指销售方已开出，并已抄税、报税，而购货方没进行认证抵扣的增值税专用发票。
对小规模纳税人来说，没有专票认证功能；“滞留票”是针对一般纳税人的，与小规模无关。
03
小规模收到专票如何处理？
由于小规模纳税人增值税简易征收，不存在抵扣问题，所以取得的专票当做普通发票使用就可以，只能全部做为成本费用，不能进行抵扣增值税额。
政策依据∶国家税务总局公告2015年第59号纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，取得的增值税扣税凭证，可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。
所以小规模收到专票，不用退回，税金可计入成本费用。
