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科技类企业有哪些税收优惠

刚成立科技型公司时可以享受的税收优惠一个科技类公司刚刚起步,还没有研发出自己的产品,市场还没有打开,绝大多数企业在这个阶段属于小微企业。(小微企业定义:公司年利润在30万以内的,员工不超过80人的,资产规模不超过千万。)因此在企业的这一阶段,企业主可以充分享受“小微企业”的优惠政策。

增值税优惠政策

小微企业月销售额或营业额不超过3万元(含3万元),季度销售不超过9万的,免征增值税。既有销售,又提供服务的,能分别核算清楚的,分别享受季度收入9万以内免增值税优惠(开具增值税普通发票)但是需要注意的是,小微企业如果是通过主管税局代开增值税专用发票,无论季度总销售额是否在9万以内,仍然是需要缴纳增值税金的。

举个例子:一个小微企业1月份销售3万元,2月份销售4万元,3月份无销售额。因为小微企业是季度申报税金的,所以第一季度销售额7万元,不超过9万元,免征增值税。在填税务申报表的时候,只要在“免税销售额”中填上7万元就可以了。但是如果这7万元中,有2万元应客户的要求去税务局开增值税专用发票的,就需要根据3%的简易征收率缴纳增值税,并同时缴纳城建税,教育税附加等附加税种。其他税收优惠政策。

小微企业免征部分行政事业性收费,从2016年2月1日起,按季度纳税的企业季度销售额不超过30万元(含30万元)的,免征教育费附加、地方教育附加。两者的税基是增值税纳税额,税率是5%。也就是说,季度销售额在9万元到30万元之前的小微企业,需要缴纳增值税,但是可以享受附加税的优惠政策。企业所得税优惠政策

2015年10月1日——2017年12月31日:所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。简单的说,大家可以理解为,按照10%的税率征收企业所得税。也就是说,只要年利润总额不高于50万元,属于小微企业,就能享受这条优惠政策了。研发费用加计扣除按照税法规定在开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用的实际发生额基础上,再加成一定比例,作为计算应纳税所得额时的扣除数额的一种税收优惠政策。

目前税法规定研发费用可实行150%加计扣除政策,如果企业当年开发新产品研发费用实际支出为5万元,就可按7.5万元(5万×150%)在税前进行扣除,以鼓励企业加大研发投入。但是和上面几点不同的是,研发费用加计扣除需要递交资料去税务局备案之后才能生效(后续很可能从备案制,演变为更加简单有效的流程)。

根据新政策,研发费用加计扣除上升为加计75%。

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