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您好！
临港新片区小规模纳税人进口货物应缴纳的增值税适用税率为13%。
答：39号公告第六条规定，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。纳税人取得增值税专用发票的，以发票上注明的税额为进项税额。
但根据国家税务总局公告2016年第15号《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》，纳税人2016年5月1日后购进货物和设计服务、建筑服务，用于新建不动产，或者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过50%的，其进项税额依照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣。第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。
公司是小规模纳税人，在第三季度收入不超9万免了增值税，现在的问题是申报填写小微企业免税额时因税局系统四舍五入的原因多了一分钱，但是第三季度申报报表的利润表中的营业外收入为100.00元。这相差的一分钱我需要怎么做分录调整？10月初还是10月底？和申报表不一致的问题可以忽略不计，这个问题我咨询过税务机关，税务机关的回复是：申报系统过的去就行，不会产生什么税务风险。
增值税普陀一般纳税人购进服务、无形资产或者不动产，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：一、用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费。您好普陀一般纳税人可以抵扣进项税额，首要前提是开进来的发票要是专票哦。普陀一般纳税人和小规模纳税人最大的区别就在于：普陀一般纳税人取得专用发票的进项税额可以进行销项税额的抵扣，而小规模取的专用发票则不能抵扣哟。
如果还有其他上海代理记账报税，上海公司注册等问题，可随时咨询账易通，问个好前途~400-165-9298~ 如果符合长宁一般纳税人认定条件的话，按规定20日内税务机关必须完成认定。申请办理认定的时限： 增值税纳税人在申请办理一般纳税人的认定手续之前，应依照规定的一般纳税人的标准，进行自我鉴定。全部销售免税货物的纳税人，恢复征税后，符合一般纳税人条件的，应自恢复征税之日起30日内，向主管国税机关申请办理一般纳税人的认定。
提问来源： 14 应纳税所得额计算 减：境外所得 纳税人取得的境外所得且已计入利润总额的金额。15 加：纳税调整增加额 纳税人会计处理与税收规定不一致，进行纳税调整增加的金额。22 减：抵扣应纳税所得额 根据税收规定应抵扣的应纳税所得额。23 五、应纳税所得额 24 应纳税额计算 税率（25%） 25 六、应纳所得税额 26 减：减免所得税额 纳税人按税收规定实际减免的企业所得税额。35 财政集中分配本年应补（退）所得税额 汇总纳税的总机构按照税收规定财政集中分配本年应补（退）所得税款。
