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税法中的企业所得税额的计算

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2.某居民企业2018年自行计算的应纳税所得额为70万元,销售收入为500万元。经税务机关审核,发现以下事项未进行纳税调整

(1)已计入成本费用中实际支付的合理工资为72万元,计提工会经费144万元并上缴0.72万元,计提职工福利费15.16万元(不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴),计提1.08万元的职工教育经费并全部列支

(2)管理费用中列支的业务招待费10万元;

(3)财务费用中列支汇兑损失10万元;

(4)投资收益50万元为国外子公司分回的利润,国外适用税率为20%。该企业直接将50万元计入应纳税所得额。

要求:计算2018年企业应缴纳的企业所得税

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杨皓强
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