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所得税弥补亏损明细表中当年亏损额与当年待弥补亏损额在企业处于亏损状态下

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房地产企业在本年以及以前年度处于亏损状态,企业所得税弥补亏损明细表中当年亏损额与当年待弥补亏损额在企业处于亏损状态下时以前年度的亏损金额是否需要填列

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冯晴晴
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第2列“可弥补亏损所得”:第6行填报表A100000第19行“纳税调整后所得”减去第20行“所得减免”后的值。

第1行至第5行填报以前年度主表第23行(2013纳税年度前)或以前年度表A106000第2列第6行的金额(亏损额以“-”号表示)。发生查补以前年度应纳税所得额、追补以前年度未能税前扣除的实际资产损失等情况的,该行需按修改后的“纳税调整后所得”金额进行填报。

若第2列<0,第4列=第2+3列,否则第4列=第3列。

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