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根据关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知财税〔2018〕77号小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:
(一)工业企业,年度应纳税所得额不超过100万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;
(二)其他企业,年度应纳税所得额不超过100万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。
应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额
A101010一般企业收入明细表无论是否享受小微企业所得税优惠条件,都需要填写;有纳税调整,需要填写A105000纳税调整项目明细表的一、收入类调整项目(2+3+4+5+6+7+8+10+11)