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您好：坏账作为营业外支出，需要在汇算清缴时做纳税调增。
您好： 按照贷方发生额在税前扣除，前提是这些计提金额在黄浦汇算清缴之前已经支付，1月已经支付的就可以在税前扣除。以上对问题的解答，希望能帮助到您！
2013年末应收款项余额为580万元，2014年收回已核销的坏账5万元，当年发生坏账10万元，2014年末应收款项余额为550万元，则甲公司2014年末应计提的坏账准备金额为3.5万元。如果不符合税前扣除条件，如何进行纳税调整？本年计提的坏账准备3.5万元，如何进行纳税调整？2014年末应收款项账面价值522.5万元，计税基础550万元，可抵扣暂时性差异27.5万元。转回可抵扣暂时性差异1.5万元，应调减应纳税所得额。所得税会计上的调整金额与纳税申报的调整金额不一致，这两个调整金额能够协调一致吗？
已经确认无法收回的货款做坏账，年报时候可以不调增么，无法收回货款导致单位确实赔钱了，如果不调增就还得缴企业所得税感觉有矛盾，谢谢帮忙解答 您好！如果确实有明确不能收回的证据，可以不调增的。
10年一季度按定税预缴了所得税，后面税局取消定税资格导致多交，原来代理记账会计未去税局申请长宁退税，现已逾期，能报批领导后做营业外支出吗，这部分损失要向税局专项申报才能税前扣除吗 补充： 2010年后企业一直亏损的，所以应交税费-应交所得税是借方余额，现准备想要注销，多缴的税款不能退也不能抵，要怎么处理？因此这里做营业外支出是不太合理的。而且这部门逾期未退的企业所得税款，不是企业在经营过程中所成本费用或损失，因此不能向税局专项申报税前扣除。
参考所得税法实施条例，不能税前扣除 以上对问题的解答，希望能帮助到您！
4年前的应收账款发生坏账，但一直没计提坏账准备，可以在当期一次性集体吗？账务处理是什么？然后做企业所得税前抵扣需要到税务局备案吗？可做营业外支出，但要到税务局备案，否则年报时调出;
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