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您好！
永久性差异要在当期做纳税调整，只影响当期所得税，不涉及递延所得税。
以上对问题的解答，希望能帮助到您。
请问12月年底计提所得税时是按照账面利润总额计提还是说要包括需要调整的应纳税暂时性差异和永久性差异？
企业成立初期，计提了一笔三年后的绩效奖金。汇算清缴纳税调增，形成的是暂时性差异还是永久性差异？会计上是否需要确认递延所得税资产？有没有相关文件？首先你的会计处理要注意是否正确，是否是属于当期的成本费用，如果就是属于当期的成本费用的话，那么会计上可以作为费用，但是所得税要纳税调增，属于可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产。
企业主管财务经理要求填写历年所得税调整时间性差异与永久性差异统计表。不太理解填写这个表的目的或者说通过该表的填写它所要反映的是什么？以上对问题的解答，希望能帮助到您！
王再继续上个问提：去年工资假如做漏5万，今年对所得税影响可以入递延吗？感谢您的信任个提问 税务角度:跨期费用属于永久性差异，2年都不允许税前扣除，除非以上年申报错误为由去税务修改上年申报表。从报表角度，如果该金额重大，重新列报上年报表；如果不重大，直接计入今年管理费用，企业所得税汇算清缴时纳税调增。以上对问题的解答，希望能帮助到您
企业成立初期，计提了一笔三年后的绩效奖金，所得税汇算清缴纳税调增。形成的是暂时性差异还是永久性差异？会计上账务处理是否需要确认递延所得税资产？有没有相关文件？首先你的会计处理要注意是否正确，是否是属于当期的成本费用，如果就是属于当期的成本费用的话，那么会计上可以作为费用，但是所得税要纳税调增，属于可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产。
) 暂时性差异资产帐面大于税务为应纳税需调减，可抵扣调增，怎么完整理解此业务？你是不能理解纳税差异的问题吧，财务报表是以权责发生制为基础，而所得税有一部分情况是以收付实现制为基础的，所以应纳所得税和所得税费用的基础就不一样了，所得税费用要在应纳所得税的基础上调整，本期在账务上应纳但是税务上暂时不纳或者账务上暂时不应纳但是税务上应纳就产生了暂时性差异。如果税务上永久不纳这样的就是以应纳所得税和所得税费用的计算基础都是一样的，就不产生差异。
