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请问一下，我公司小规模纳税人，18年第四季度计提城建税和教育费附加时多计提了47元，19年一月份的时候正常缴纳，那这多计提的怎么做账务处理呀，谢谢各位帮忙解答。
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您好!
要进行冲销，
借：以前年度损益调整-47
贷：应交税费-附加税-47
回答仅供参考。
按照权责发生制原则，把2018年1月开票的成本收入都移到2017年12月份，调整了年报，问题是报表调整了，账务怎么处理？而且增值税及附加税都在2018年1月份缴纳过了，难道只调整未分配利润就可以吗，那本年利润要调整吗 报表调整了，账务也应该调整，如果已经跨年了，通过以前年度损益调整核算。
小规模企业，季度销售额小于9万，免征增值税，附加税还用计提吗？
很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：附加税一般是是按月或者按季度进行申报的。增值税中的小微企业，首先是小规模纳税人，所以除转让不动产、土地使用权，出租不动产、土地使用权外，其他情形下增值税税率是3%。
国税8号文件，餐饮免税，可是1月已经结账，税已经申报，更正申报后，增值税，附加税均多缴纳，账务如何处理。冲减计提的税金，多缴的税款可申请退回。
确认收入时 借:银存 贷:主营业务收入 应交税费 减免时 借:应交税费 贷:营业外收入 那么减免了增值税，附加税也要和增值税一样做减免账务处理吗？是的，附加税也得编制计提及减免的会计分录。
公司有内销、外销，没有期末留底税额，这边税局要求出口退税系统仍要申报。需要做账务处理借：应交税费_应交增值税_出口抵减内销应纳税额 贷：应交税费_应交增值税_出口退税 这个记账凭证吗？您好，您所述的账务处理是需要做的，出口抵减内销应纳税额的金额，如果有增值税发生，则需要计算缴纳附加税。
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