无偿划转在税法上要缴纳企业所得税。《企业所得税法》第六条规定:“企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额,包括接受捐赠收入。”《企业所得税法实施条例》第二十一条规定:“企业所得税法第六条第(八)项所称接受捐赠收入,是指企业接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的货币性资产、非货币性资产”。
根据《企业国有产权无偿划转管理暂行办法》(国资发产权〔2005〕239号)规定,无偿划转双方应签订无偿划转协议。企业间无偿划转资产,如果涉及到产权过户登记的,则根据《印花税暂行条例》的规定,产权转移书据按所载金额万分之五贴花。包括财产所有权和版权、商标专有权、专利权、专有技术使用权等转移书据,均应当按规定缴纳印花税。
关于收到全资子公司利润分配、两个公司分别应该如何进行账务处理?子公司直接借记利润分配——应付现金股利,贷记应付股利,发放时借记应付股利,贷记银行存款,母公司直接借记应收股利,贷记投资收益,实际收到时借记银行存款,贷记应收股利。这部分免税,不需缴纳企业所得税的。
第一个问题,母公司的研发的产品,因成本都在母公司核算的,形成的无形资产也应在母公司核算。第二个问题,线公司研发的产品并申请的专利,全子资公司可以生于生产销售,但前提是需要与母公司签定技术使用或转让合同,合同约定的价格应该符合公平市场价。符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税,是指一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得。
请问母公司向全资子公司按账面净值划转资产的账务处理和税务处理 您好。
涉及的就填,没有业务,没有数据的就不用填。一般需要填写的报表:A000000企业基础信息表、A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)、A103000事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表、A104000期间费用明细表、A105000纳税调整项目明细表、A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表、A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表等。您好,可以税前扣除的,这是实际发生的成本费用,不需要纳税调增。
那我做分录如下借:以前年度损益调整380贷银行存款380借利润分配未分配利润 不需要写年初或年末,年初和年末金额都会影响。还是说影响上年要去调整资产负债表和利润表12.31日的。因为我们并没有明细科目分那么细,所以应该直接写利润分配未分配利润?最后影响资产负债表上的期初未分配利润和期末未分配利润,两个数都会影响。需要在金山汇算清缴时调整。A105000纳税调整项目明细表 行次 项目 账载金额 税收金额 调增金额 调减金额 1 一、收入类调整项目 12 二、扣除类调整项目
您好,借:子公司所有的资产类科目余额 贷:子公司所有的负债类科目余额
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