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提问来源：
计算不予退税的税额时：
不予抵扣或退税的税额＝ 7000×3%＝210
借：主营业务成本—一般贸易 210
贷：应交税费—外销应交增值税（进项税额转出） 210
9月20日银行收到退税款计算不予退税的税额时：
| 年 | 月 | 凭证号数 | 外销应交增值税 | 未交增值？ | 借或贷 | |||||||||
| 借方 | 贷方 | 借方 | 贷方 | |||||||||||
| 进项税 | 应交税金 | 免低税额 | 转出未交增值税 | 合计 | 销项税额 | 出口退税 | 进项税转出 | 合计 | 转入多交 | 转入未交 | ||||
| 剃刀零件 | 910 | |||||||||||||
| 应退税 | 700 | |||||||||||||
| 征退税之差 | 210 |
你好！为什么1%不予抵扣？是假设吗？
资深税务筹划师向TA咨询
您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：3%,征税率13%，退税率10%，之间的税率差是不能抵扣需要加入成本的
计算不予退税的税额时：
不予抵扣或退税的税额＝7000×3%＝210
借：主营业务成本—一般贸易210
贷：应交税费—外销应交增值税（进项税额转出）210
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