一、关于松江一般纳税人转为小规模纳税人的条件《公告》规定,松江一般纳税人转登记为小规模纳税人,应同时符合以下两个条件:一是按照有关规定,已登记为一般纳税人;
二是转登记日前连续12个月(按月申报纳税人)或连续4个季度(按季申报纳税人)累计应税销售额未超过500万元。如果纳税人在转登记日前的经营期尚不满12个月或4个季度,则按照月(或季度)平均销售额估算12个月或4个季度的累计销售额。《公告》亦规定,一般纳税人可自主选择是否转登记为小规模纳税人。因此,符合上述规定的纳税人,在2018年5月1日之后仍可继续作为一般纳税人。
二、关于纳税人转登记的办理程序《公告》规定,纳税人应正确、完整填写本公告所附《一般纳税人转为小规模纳税人登记表》,并提供税务登记证件;已实行实名办税的纳税人,无需提供税务登记证件。
三、关于转登记前后计税方法的衔接《公告》规定,一般纳税人转登记为小规模纳税人后,自转登记下期起,按照小规模纳税人适用简易计税方法计税;转登记当期,仍按照一般纳税人的有关规定计税。这里的“转登记下期”指的是,按季申报纳税人自下一季度开始,按月申报纳税人自下月开始。
四、关于转登记纳税人尚未申报抵扣或留抵进项税额的处理《公告》规定,转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额,以及转登记日当期的期末留抵税额,统一计入“应交税费—待抵扣进项税额”科目中核算。尚未申报抵扣的进项税额计入“应交税费—待抵扣进项税额”时,应区分转登记日当期是否已取得发票,进行相应的处理。
五、一般纳税人销售和购进业务在转登记后发生销售折让、中止或者退回的处理一般纳税人经营期间的销售或者购进业务,在转登记为小规模纳税人后发生销售折让、中止或者退回的,应按照一般计税方法进行调整。纳税人应调整转登记日当期的销项税额、进项税额、应纳税额。
六、关于转登记纳税人增值税发票开具问题为了给纳税人开具增值税发票提供便利,《公告》规定,纳税人在转登记后可以使用现有税控设备继续开具增值税发票。转登记纳税人除了可以开具增值税普通发票外,在转登记日前已做增值税专用发票票种核定的,还可以继续通过增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票。
七、关于再次登记为一般纳税人的条件《公告》规定,转登记为小规模纳税人后,如纳税人连续12个月或者4个季度的销售额超过500万元,则应按照规定,再次登记为一般纳税人。不过需要注意的是,转登记纳税人按规定再次登记为一般纳税人后,不得再转登记为小规模纳税人。
有更多的疑问可咨询账易通专业人员为您解答,希望能帮到您!
认定金山小规模纳税人、一般纳税人的标准可以从定性和定量两个方面。
1、定量标准——经营规模
1)从事生产货物或提供应税劳务,或以其为主兼营货物批发或零售的纳税人(适用50%的标准)
年应税销售额≥50万元,为一般纳税人
<50万元,为金山小规模纳税人
2)从事货物批发或零售的纳税人
年应税销售额≥80万元,为一般纳税人
<80万元,为小规模纳税人
3)应税服务年销售额标准
应税服务年销售额标准为500万元(不含税销售额)
应税服务年销售额,是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内,提供交通运输和现代服务累计应征增值税销售额,含免税、减税销售额。
2、定性标准——纳税人性质和会计核算程度
1)年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人(自然人)按小规模纳税人纳税;非企业性单位和不经常发生应税行为的企业可自行选择是否按小规模纳税人纳税。
2)年应税销售额未超过标准以及新开业的纳税人,有固定的经营场所,会计核算健全,能准确提供销项税额、进项税额的可认定为一般纳税人。
一般纳税人与金山小规模纳税人的认定标准如下
新设立的公司都是小规模,小规模的税点3%,开票额有30万的季度免费,小规模可以代开发票和自开发票
一般纳税人是公司设立下来开好对公账户才可以申请一般纳税人的,一般纳税人可以抵税,可以退税,没有免税,一般纳税人税点13%
公司可以根据自身的经营情况及规模等情况申请成为一般纳税人
第一种:强制责令:小规模公司如果连续12个月销售额大于等于500万的话会被责令升为一般纳税人。2019年12月份之后成为的一般纳税人不可以降为小规模。
第二种:自主申请:需要的基本条件:1.公司已经有增值税税种,一切正常。2.有开银行对公账户并已经下发开户许可证。3.有签三方扣税协议,存款账户备案。4.用法人实名账号申请一般纳税人,而且需要验证码。