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我们这里有一家崇明小规模的账，地税征管鉴定是月报，以前的财务做账也是按月确认收入和应交增值税，也有计提附加税，但是申报附加税时前两个月都是零报，这样的话账上挂着附加税，但是报税系统却是零，是不是不对啊？另外，等到季度最后一个月时，如果收入不超过九万免增值税，那么三项附加税也就不用计提了，是不是应该冲回以前计提的附加税，把三个月的增值税转入营业外收入，申报附加税时依旧是零报？可是前会计既没有把增值税转入营业外收入，附加税也是汇总三个月的数字，只是在申报时选择了减免，总觉得这样做不太合理，请帮忙看看，谢谢！
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你好：这样申报没有问题，但是如果已经符合减免的条件情况下，应该将增值税计入营业外，将税金及附加冲掉，申报没问题，就是账务处理有问题，如果不冲掉，账面的增值税和税金及附加一直累计明显是不对的。
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