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职工薪酬调整明细表的填写

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之前的会计工资不提前计提,而是在发放当月填一笔计提分录。例如2017年12月的工资,在12月份不计提,到了2018年1月份才填笔计提12月工资的分录和发放12月工资的分录,那汇算清缴中账载金额要加上12月份的工资吗,税收金额又该怎么填?职工薪酬调整明细表和期间费用那张表中的工资有关联吗?

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 朱中明
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谢谢您的信任与提问,

12月底计提的,并在1月份发放。建议先调整账务,在账务处理正确的基础上编制财务报表,然后依据正确的财务报表为基础进行所得税的汇算清缴。直接以调账后的账面数据为依据填写纳税申报表的账面金额与税收金额,只要是合理的工资薪金支出,税会在此处是没有差异的,不需要进行调整,账面金额与税收金额是一致的。纳税调整表中的工资金额是指应付给所有员工的工资,包括计入生产成本中的直接人工。但期间费用表的工资仅包括计入销售费用、管理费用中的工资,不包括计入生产成本中的工资的。

以上回答希望能帮助到您。

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