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一、2017年计提10万年终奖，在2018年2月实际发放8万（2017年年终奖的结算金额为8万）：
1、如果企业执行的是小企业会计准则，那在2018年2月调减成本费用，借：管理费用等 -2万 贷：应付职工薪酬 -2万 对吗？
2、2017年度汇算清缴时，在“税收金额”列填8万，对吗？
3、2018年度汇算清缴时，“账载金额”列要不要填 -2万（在2018年2月账面调减了成本费用-2万）？
（如果执行的是企业会计准则，那在2018年2月，借：以前年度损益调整 -2万 贷：应付职工薪酬 -2万，此时，2018年汇算清缴时，“账载金额”列不包含 -2万）
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您好
不管你是执行什么准则，如果能调整2017年，那么将2017年的成本费用调整成8万。如果调整2018年借：以前年度损益调整-2万贷：应付职工薪酬-2万。这样能保证你的2017年的报表是正确的，那么在2017年度汇算清缴的时候，账载金额和税收金额都是8万，不用进行纳税整。
以上问题的回答，希望能帮到您。
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