提问来源:
纳税申报表的填报
综合案例
御筑房地产开发有限公司为自然人投资和控股的私营有限公司,2017年1月1日通过竞拍获得一宗国有土地使用权,面积46 860平方米,项目分三期开发,总可售面积为131 200平方米,其中“御筑苑一期”于2019年12月竣工验收,并已销售完毕,同月进行清算。
该公司本次清算土地增值税的“御筑苑一期”项目开发的商品房业态为非普通住宅和商业用房(非独立商业,俗称底商)。“御筑苑一期”占地面积15 551平方米,可售建筑面积37 634平方米,其中,非普通住宅可售建筑面积35 536平方米,商业用房可售面积2 098平方米;非普通住宅售价每平方米10 000元,商业用房(底商)每平方米15 000元。
提问:
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你好!有几个问题请教一下:
清算时,题目给出的条件:企业取得的增值税进项留抵税额大于销售收入的增值税销项税额
(1)企业取得的增值税进项留抵税额大于销售收入的增值税销项税额,说明土地增值税清算时,此时不用缴纳增值税,也就不用缴纳城建税,教育费附加和地方教育费附加。为什么在土地增值税清算扣除项目里要扣除预缴的城建税,教育费附加和地方教育费附加?
(2)土地增值税清算时,不用缴纳增值税。以前预缴的城建税,教育费附加和地方教育费附加是否可以找税务局退回?