189-1890-2875Mon-Fri 9:00 to 18:00 pm
甲与乙公司签订建筑工程施工合同，总造价400万元，2019年6月乙支付甲100万元工程款，2019年12月又支付工程款100万元，至年底工程未完工，没结算，问甲公司需要缴纳增值税吗？何时纳税？如何账务处理？谢谢
资深税务筹划师向TA咨询
在收到预收款项时需要预缴增值税，也就是在19年6月份和12月份的时候都需要缴纳。
账务上按照预收账款确认。
各位预交的企业的所得税是，是按开票金额不含税0.2%预缴。季报企业所得税是应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。我实在不明白，有些项目预缴0.002 。预缴时是收入的0.2%，而实际缴纳时是应纳税额的25%，不同的基础，如果应纳税额/收入=10%，那么实际税负就是收入的2.5%。我们公司扣工程款的时候，企业所得税才扣2.5%
我们是建筑劳务公司。就是我们甲方那边公司现在工程款有一部分要走农民工专户，就是比如开票40万， 到我们公司只有30多万，剩下的几万他们就直接转给工人的银行卡，那我们这边账要怎么做？要他们提供什么材料？需要对方体用转款的相应文件，你公司在做收工程款的同时再做一笔支付农民工工资。
