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你好请教一下，公司在2019年10月调整补交了2018年增值税6000元及附加税720元，调增收入200000元，调增成本100000元，请教一下分录在2019年10月要怎样出？
补充：
不用交企业所得税，想问下收入成本怎样出分录，2019年不体现收入成本的
初级会计师向TA咨询
企业所得税有没有补交？这里的调增是税上的调增还是会计上也需要确认收入，如果会计上也需要确认的话，那么涉及到损益的计入以前年度损益调整科目，其他的计入相关会计科目即可。
） 您好 不需要缴纳
直接计入补缴当期的所得税费用。调整以前年度损益，应调整上期比较报表，勾稽关系就对了。实务操作中，也可以不调整，勾稽关系不对，能解释清楚就可以了。
根据《会计法》第二条的规定，国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他组织必须依照本法办理会计事务。非独立核算又称报帐制，通常是指独立核算的会计主体下设的内部会计主体，它们通常没有银行账户，不单独设置账套，不设置会计部门和人员。由上级单位拨给运营资金，从事业务活动的支出由上级单位报销，收入上缴给上级单位。从税法的角度看，总分机构中的总机构，大体对应会计法中的公司、企业及其他缴纳企业所得税的单位，因此，新设立的总机构，均应选择独立核算模式。您好，登录电子税务局---。
提问来源： 14 应纳税所得额计算 减：境外所得 纳税人取得的境外所得且已计入利润总额的金额。15 加：纳税调整增加额 纳税人会计处理与税收规定不一致，进行纳税调整增加的金额。22 减：抵扣应纳税所得额 根据税收规定应抵扣的应纳税所得额。23 五、应纳税所得额 24 应纳税额计算 税率（25%） 25 六、应纳所得税额 26 减：减免所得税额 纳税人按税收规定实际减免的企业所得税额。35 财政集中分配本年应补（退）所得税额 汇总纳税的总机构按照税收规定财政集中分配本年应补（退）所得税款。
根据关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知财税〔2018〕77号小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业： （一）工业企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元； （二）其他企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
纳税调整项目不需要做会计分录。以上对问题的解答，希望能帮助到您。您好，感谢您的信任和提问！用以前年度损益调整科目做调整，不影响本期发生额，影响的是资产负债表未分配利润期初余额。是需要调整资产负债表的期初余额的。
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