我想问下企业和个人分别承担了社保费,个人承担的部分要计入工资是吗?这一部分不可以企业所得税税前扣除是吗?假如5月份王某工资3600 社保1100个人承担300企业承担800.那这个分录怎么做,王某计提工资应该计提3900是吗?麻烦帮我写一下分录
您好!
个人负担的社保是从个人的工资中扣下来的,这部分金额作为工资,可以在税前扣除。
个人工资3600,扣除个人负担社保300元后,实际到手工资3300
计提工资
借:管理费用-工资3600
贷:应付职工薪酬-工资3600
发放工资
借:应付职工薪酬-工资3600
贷:库存现金3300
贷:其他应付款-个人负担社保300
计提社保
借:管理费用-社保800
贷:应付职工薪酬-社保800
支付社保
借:应付职工薪酬-社保800
借:其他应付款-个人负担社保300
贷:银行存款1100
第一种情况,个人工资3600,扣除个人负担社保300元后,实际到手工资3300
计提工资
借:管理费用-工资3600
贷:应付职工薪酬-工资3600
发放工资
借:应付职工薪酬-工资3600
贷:库存现金3300
贷:其他应付款-个人负担社保300
计提社保
借:管理费用-社保800
贷:应付职工薪酬-社保800
支付社保
借:应付职工薪酬-社保800
借:其他应付款-个人负担社保300
贷:银行存款1100