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一般纳税人和金山小规模纳税人初次购买金税盘的会计分录怎么做?

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您好。

累计预扣法是指,扣缴义务人在一个纳税年度内,以截至当前月份累计支付的工资薪金所得收入额减除累计基本减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和依法确定的累计其他扣除后的余额为预缴应纳税所得额。

对照综合所得税率表,计算出累计应预扣预缴税额,减除已预扣预缴税额后的余额,作为本期应预扣预缴税额。

本期应预扣预缴税额=(累计预缴应纳税所得额×税率-速算扣除数)-已预扣预缴税额

累计预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计基本减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除。

其中:累计基本减除费用,按照5000元/月乘以当前月份数计算。

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杨艳艳
杨艳艳服务年限:10客户评分:5.0 /5.0

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您好!

一般纳税人计入“应交税费-应交增值税-减免税额”科目,金山小规模纳税入计入“应交税费-应交增值税”借方。

回答仅供参考。

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