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资深税务筹划师向TA咨询
您好！
没有退回的部分计入营业成本。
应退税额：
借：应收补贴款-自贸区出口退税（应退税额）
货：应交税金-应交增值税-自贸区出口退税（应退税额）
收到退税后冲减应收补贴款-出口退税（应退税额）
凭证做在出口申报月份
借：管理费等 应交税费——应交增值税 贷：银行存款
您好， 按内销交增值税的业务，可以按销项税额抵减进项税额后计算的应纳税额交税。如果进项税额大于销项税额，计算后有留抵的，是不用交。以上问题的解答，希望能帮到您。一般没有影响，但是还是建议您咨询下您当地的税务机关。
在计算抵扣进项税时机票上的CN机场建设费金额包含在里面吗 您好。在航空运输电子客票行程单中，票价、燃油附加费和民航发展基金是分别列示的。其中，民航发展基金属于政府性基金，不计入航空运输企业的销售收入，不征收增值税。
目前我国的出口货物税收政策主要有以下三种形式：①出口免税并退税；②出口免税不退税；③出口不免税也不退税。出口免税是指对货物在出口环节不征增值税、消费税，这是把货物在出口环节与出口前的销售环节都同样视为一个征税环节。出口不退税是指对这些货物出口不退还出口前其所负担的税款，松江出口退税率为零适用这一政策。假设A商品为免税商品，汇率比例是：100美元=680元人民币，甲公司该月无留抵税额。
进项大于销项，作为留抵税款，不用做会计处理。感谢您的信任和提问。税法上的关联方主要是持股25%以上的股东，B企业关联方是A的法人，而不是A，因此和B的交易不需要申报。你先看一下第一张表的关联方关系，出现在这里的企业才需要填报。
提问来源： （实耗法）： 某生产型企业，2019年6月以进料加工贸易方式免税购进C1手册进口料件价格9000美元，以进料加工贸易方式复出口货物销售收入10000美元，内销销售收入20000元人民币，销项税2600元人民币，国内购进某材料本期进项发生额5000元人民币，该企业销售的货物的征税税率适用13%，退税率适用10%美元汇率为6.30，该企业进料加工海关登记C1手册中注明的计划进口总值为60000美元，计划出口总值为100000美元，计划分配率60%，假设当月出口单证、信息全部齐全。
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