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退回以前年度企业所得税,然后以退回金额抵扣上年度企业所得税

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退回18和19年企业所得税后,以退回款抵扣20年企业所得税怎么做分录

专业顾问回答

冯晴晴
冯晴晴服务年限:7客户评分:5.0 /5.0

高级会计师向TA咨询

您好。

18和19年企业所得税多交了,当时您的分录应该是

借应交税费-应交企业所得税

贷银行存款

账上应交税费-应交企业所得税是有借方余额的。

2020年计提所得税费用时

借所得税费用

贷应交税费-应交企业所得税

两者刚好相抵,也即以退回款抵扣20年企业所得税,所以我认为不需要再额外做会计分录了,2020年贷记的应交税费-应交企业所得税刚好就把18、19年的应交税费-应交企业所得税的借方余额给冲了。

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