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企业所得税普陀汇算清缴账务处理采用资产负债表债务法和应付税款法

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您好:

这部分的损失如果是计提的那么不能在税前扣除,需要在黄浦汇算清缴中调增;如果是实际发生的那么据实扣除即可。

以上对问题的解答,希望能帮助到您!

专业顾问回答

赵润
赵润服务年限:8客户评分:5.0 /5.0

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您好!

应付税款法是将本期会计利润与纳税所得之间的差异造成的影响纳税的金额直接计入当期损益,而不递延到以后各期。在应付税款法下,当期计入损益的所得税费用等于当期应缴的所得税。

在采用债务法时,时间性差额对未来所得税的影响金额,在会计报表中作为将来应付税款的债务,或者作为代表预付未来税款的资产。因此,当税率变动或开征新税时,递延所得税负债或递延所得税资产的账面余额,要按照税率的变动或新征税款进行调整。

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