物业公司收到的物业费已做收入,发生部分物业费要退回业主,有去年和今年的收入,我们是小规模纳税人,怎样做帐?税务怎么处理
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根据企业准则-收入,企业已经确认销售商品收入的售出商品发生销售折让的,应当在发生时冲减当期销售商品收入。
销售折让属于资产负债表日后事项的,适用《企业会计准则第29号——资产负债表日后事项》。
《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函〔2008〕875号):
“企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给的减让属于销售折让;企业因售出商品质量、品种不符合要求等原因而发生的退货属于销售退回。企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回,应当在发生当期冲减当期销售商品收入。”
以上对问题的解答,希望能帮助到您。