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谢谢您的信任与提问，
如果企业注销，收不回来的其他应收款、不用偿还的其他应付款及固定资产处置损益，均需要通过清算损益核算。
以上回答希望能帮助到您。
2013年末应收款项余额为580万元，2014年收回已核销的坏账5万元，当年发生坏账10万元，2014年末应收款项余额为550万元，则甲公司2014年末应计提的坏账准备金额为3.5万元。如果不符合税前扣除条件，如何进行纳税调整？本年计提的坏账准备3.5万元，如何进行纳税调整？2014年末应收款项账面价值522.5万元，计税基础550万元，可抵扣暂时性差异27.5万元。转回可抵扣暂时性差异1.5万元，应调减应纳税所得额。所得税会计上的调整金额与纳税申报的调整金额不一致，这两个调整金额能够协调一致吗？
感谢您的信任和提问。第一列资产原值和第三列累计折旧填同样的金额，即固定资产和累计折旧的期末余额。第二列本年折旧填写0. 回答仅供参考。调整分录： 借：其他应收款19486 贷：以前年度损益调整19486 借：以前年度损益调整19486 贷：利润分配—未分配利润19486 上年是亏损的，不影响所得税，不需要调整所得税。
出口金额为USD 50000，交单议付日的外汇牌价为USD1＝RMB 6.28（买入价）。支付该笔业务运费USD1000，保险费USD150，支付日的外汇牌价为USD1＝RMB 6.30（卖出价）。二十天以后，公司收到银行的结汇通知，转来的收汇水单上载明实收USD 49800，汇率为USD1＝RMB 6.29.外贸公司收取甲企业2%的代理手续费。不同的银行收费标准差距较大，这里具体是扣谁的手续费，需要看选择的是哪一种汇款方式的。
我公司2016年7月开始在其他应收款二级科目个人社保贷方有余额，今年可以调整吗?个人社保有贷方余额，说明从工资中扣员工的人税多扣了，只有发放工资的时侯给补上，这个账才可以平的。在没有补之前不能随意调。
纳税人办理综合所得汇算清缴，应当准备与收入、专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除、捐赠、享受税收优惠等相关的资料，并按规定留存备查或报送。纳税人取得综合所得办理汇算清缴的具体办法，另行公告。而一般纳税人可以自己开具增值税发票，一般纳税人是开6%、10%、13%等发票无需找别人代开。②企业报税的周期不一样：一般纳税人的纳税申报是按月，而崇明小规模纳税人的纳税申报一般是按季度。
请问下，由于公司收入少，有点销售当月就抵扣了也不存在缴纳增值税。现在年底了进项税大于销项税，申报都是正常留抵。财务软件里没有进行什么账务处理，就是应交税费-进项税额有余额，报表里应交税费是负数。新企业，不享受税局文件号规定的留抵退税。进项税余额在账套里不需要进行账务处理。结转至下年就可以了。
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