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《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十五条：企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利和利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产和提供劳务，国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
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企业所得税不是按照项目来单独计算的，而是季度预缴，看公司整体的利润总额，年度汇算清缴要看整年度的应纳税所得额。企业所得税的计算：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
代账会计行业因为客户拖沓时间紧迫等原因很多时候季度企所得税申报需要先报税再做账，这样就会出现申报表利润总额栏是未知的，企业所得税申报表季度报时如果只填收入栏，成本与利润总额栏全部填0，对被代账客户来说有哪些税务风险？未按要求提供真实的财务信息，并导致纳税申报数据失真，税务所可依情况酌情处罚。
我想问一下，公司老板买了三辆自行车开的公司抬头，这三辆一辆是老板放公司让员工健身用的，一辆送客户，一辆老板自己用，都是开的增专票，不得抵我知道，但这些做费用的话能在所得税前扣除吗？哪些不适合在所得税扣除，能具体说明一下吗？原则就是与生产经营无关的不能抵扣所得税，其中员工健身，属于福利费，要在限额内容扣除，送给客户的算是销售费用，老板自己用的不属于与经营有关的，所以不能抵扣。
客户做账需要什么原始凭证？感谢您的信任和提问。
我司销售给客户的货物发生品质问题，现用货物进行赔偿，给客户再发送同样的货物。1）作为会计和税务上的备查资料需要哪些？2）一般如何记账3）涉及哪些税？1留存客户索赔的资料，以及同意赔偿后发货的单据 2计入主营业务成本 3不需要额外确认税费 回答仅供参考。
⑨向其他单位或者个人无偿提供交通运输业、邮政业和部分现代服务业，但以公益活动为目的或者以社会公众为对象的除外； ⑩财政部、国家税务总局规定的其他情形。企业所得税视同销售：企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务。视同销售在会计上不确认收入。
