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根据实际发生的坏账损失进行税前扣除。
您好： 按照贷方发生额在税前扣除，前提是这些计提金额在黄浦汇算清缴之前已经支付，1月已经支付的就可以在税前扣除。以上对问题的解答，希望能帮助到您！
已经确认无法收回的货款做坏账，年报时候可以不调增么，无法收回货款导致单位确实赔钱了，如果不调增就还得缴企业所得税感觉有矛盾，谢谢帮忙解答 您好！如果确实有明确不能收回的证据，可以不调增的。
“三、存货损失”：填报纳税人当年发生的存货损失的账载金额、资产处置收入、赔偿收入、资产计税基础、资产损失的税收金额及纳税调整金额。固定资产损失的账载金额对应的是营业外支出的对应明细科目的借方发生额。第三季度是不是没有开票，没有销售额呢？
10年一季度按定税预缴了所得税，后面税局取消定税资格导致多交，原来代理记账会计未去税局申请长宁退税，现已逾期，能报批领导后做营业外支出吗，这部分损失要向税局专项申报才能税前扣除吗 补充： 2010年后企业一直亏损的，所以应交税费-应交所得税是借方余额，现准备想要注销，多缴的税款不能退也不能抵，要怎么处理？因此这里做营业外支出是不太合理的。而且这部门逾期未退的企业所得税款，不是企业在经营过程中所成本费用或损失，因此不能向税局专项申报税前扣除。
参考所得税法实施条例，不能税前扣除 以上对问题的解答，希望能帮助到您！
小企业会计准则下利润表没有资产减值损失科目，如本期有发生额，上季度申报时，我将该资产减值损失发生额放在管理费用科目，本期因为冲减坏账，资产减值损失发生额为负数，但管理费用科目没有发生额可以冲减，填负数的话，需要填写管理费用明细项，但这些明细费用都不能填写负值，该怎么处理?去找您的专管员，修改一下即可。
