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您好。
2018年汇算清缴后退的企业所得税，对应的是2019年的以前年度的所得税费用，影响的是未分配利润的期初数，实务工作中在进行汇算清缴时企业实际上就已经能够确定应退回多少企业所得税，在汇算清缴时应该进行账务处理为
借：应交税费-应交企业所得税
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
在汇算清缴报告提交后2-3个月退税款到达企业账户时
借：银行存款
贷：应交税费-应交企业所得税
需要调整2019年资产负债表未分配利润和应交税费-应交企业所得税的期初数据。但是实务工作中如果金额比较小，影响不大，直接简化处理，计入到当期损益中。也即
借：所得税费用负数
贷：应交税费-应交企业所得税负数
借：银行存款
贷：应交税费-应交企业所得税
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