应交税费进项税比销项税多,应交税费出现借方余额,报表可以直接填负数有问题吗?报表要怎么填报呢?应交税费科目借方余额年末需要处理吗?还是都不需要账务处理?
您好。
“应交税费”项目:
(1)贷方余额应当根据其流动性,在“应交税费”项目或“其他非流动负债”项目列示。
(2)借方余额应当根据其流动性,在“其他流动资产”项目或“其他非流动资产”项目列示。对经济实质上不符合资产或负债的要重新分类。比如,多交的企业所得税,增值税进项税额,已经不再符合负债的定义,它虽然不能直接给企业带来经济利益流入,但是未来可以减少企业的经济利益流出,因此符合资产的定义,在资产负债表中应当重分类为一项资产,而不应当作为负债的抵减项列报。
应交税费出现借方余额,报表直接填负数有问题,应重分类到其他流动资产。分录不用做,出报表时直接重分类。
您好,请问1、在资产负债表中,项目“其他应收款”的列式金额是等于账务处理中所有“其他应收款”明细科目的总额吗?资产负债表中“其他应收款”项目,应根据“应收利息”“应收股利”和“其他应收款”科目的期末余额合计数加上其他应付款重分类到其他应收款的金额,减去“坏账准备”科目中相关坏账准备期末余额后的金额填列。其中的“应收利息”仅反映相关金融工具已到期可收取但于资产负债表日尚未收到的利息。基于实际利率法计提的金融工具的利息应包含在相应金融工具的账面余额中。
假设期初没有进项留抵税额 借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税费-增-销项税额80 借:库存商品 应交税费-增-待认证进项税额100 贷:银行存款 期末,不需要缴纳增,销项税额和待认证进项税额,当月如何做结转分录???待认证进项税额是不可以抵减增值税的,应按80交增值税。
企业个税:已在临港新区税务局做了2020年更正2019年4个月的个税错误申报,不涉及税费,滞纳金问题,账务上怎么做会计分录 您好!滞纳金计入营业外支出。
您好,感谢您的信任和提问!如果使用了以前年度损益调整科目,会导致资产负债表未分配利润期初数与上年年末数据有差额,但是不会导致本期资产负债表和利润表勾稽关系有错。如果本月报表的资产负债表和利润表勾稽关系有错,证明您的调整分录出了问题。本月补缴企业所得税的分录您是怎么写的?以上对问题的解答希望可以帮助到您。您好 可以填一下,减免所得税额为0,亏损可以在以后年度弥补
您好,我们去年每个月都计提了一笔管理费用。今年二月发现没必要计提,属于日后事项,除了做调整分录外,报表是不是根据帐套的自带公式自动处理即可?还是应该做在哪里?或者说能否分几个月处理?4不需要在附注中披露。处理基本没有问题,因为调整的是以前年度损益,因此也不影响您二月份的损益,不会导致这个月的利润有影响。
小企业会计准则中没有以前年度损益调整科目。这是因为在《小企业会计准则》中,第八十八条规定:小企业对于会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正,应当采用未来适用法进行会计处理。也就是说小企业会计准则对于前期会计差错更正是一刀切的,全部都用未来适用法进行会计处理。实务中存在一些采用了小企业会计准则的企业这样处理: 影响金额比较小,直接计入当年的成本费用。实际上,根据小企业会计准则八十八条,无论影响金额大小,都是不用追溯的。这是小企业会计准则与企业会计准则的差异。
服务时间
周一至周日:9:00-18:00