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应交税费科目余额问题

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应交税费进项税比销项税多,应交税费出现借方余额,报表可以直接填负数有问题吗?报表要怎么填报呢?应交税费科目借方余额年末需要处理吗?还是都不需要账务处理?

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赵乔兵
赵乔兵服务年限:3客户评分:4.8 /5.0

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您好。

“应交税费”项目:

(1)贷方余额应当根据其流动性,在“应交税费”项目或“其他非流动负债”项目列示。

(2)借方余额应当根据其流动性,在“其他流动资产”项目或“其他非流动资产”项目列示。对经济实质上不符合资产或负债的要重新分类。比如,多交的企业所得税,增值税进项税额,已经不再符合负债的定义,它虽然不能直接给企业带来经济利益流入,但是未来可以减少企业的经济利益流出,因此符合资产的定义,在资产负债表中应当重分类为一项资产,而不应当作为负债的抵减项列报。

应交税费出现借方余额,报表直接填负数有问题,应重分类到其他流动资产。分录不用做,出报表时直接重分类。

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