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您好！
自贸区汇算清缴不能扣除的业务招待费不需要调账。
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该企业直接将50万元计入应纳税所得额。要求：计算2018年企业应缴纳的企业所得税 您好,本平台针对财税实务问题解答为保证您的提问得到更好的解决,建议您到相关途径寻求帮助。
要按纳税调整的具体项目，比如调的是业务招待费，你就和账上的业务招待费数据进行核对。购入金额在500万元以下是可以一次性扣除的。
你好，与入哪里无关，统一根据业务招待费的扣除标准计算扣除。
你好，按照业务招待费税前扣除的计算方法，如果当年销售收入为零，业务招待费是不能税前扣除的。你好，在浦东汇算清缴时按正确的数额填报是可以的。
提问来源： 营业收入＝8000－ 7－20－38＋11.6÷1.16＋47＋23＝8015（万元），8015×5‰＝40.075（万元）； ×60%＝24（万元）＜40.075，准予扣除24万元；调增应纳税所得额＝45－24＝21（万元）。提问： 这个案例，为什么第4条中捐赠家电产品的收入要算在营业收入中进行业务招待费调整呢？很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：广告费和业务招待费扣除的基数是会计上的营业收入加上税法的视同销售收入的。
自贸区汇算清缴不能扣除的业务招待费不需要调账。一般如果收到退税的话，应交税费-应交所得税科目是有借方余额的，所以您的处理是： 借：银行存款 贷：应交税费-应交所得税
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