您好,子公司计提的母公司的利息,但未支付允许税前扣除吗?
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您好。
财税[2008]121号:“为规范企业利息支出税前扣除,加强企业所得税管理,现将企业接受关联方债权性投资利息支出税前扣除问题通知如下:
一、在计算应纳税所得额时,企业实际支付给关联方的利息支出,不超过以下规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分,准予扣除,超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。”
在这个文件中,对关联方的利息支出,明确了必须是实际支付。如果预提了没有支付,是不能税前扣除的。
母公司怎么缴纳增值税?补充: 增值税是每月都要缴纳吗 母公司借方计入其他应收款,贷方计入利息收入,子公司,借方计入利息费用,贷方计入其他应付款借款,年末付息时候,直接冲减其他应收款和其他应付款, 母公司按照利息收入缴纳6%增值税
第1行“收入总额”:填写从事生产经营以及与生产经营有关的活动取得的货币形式和非货币形式的各项收入总金额。第3行“成本费用”:填写实际发生的成本、费用、税金、损失及其他支出的总额。母子公司独立纳税,分别填报申报表。