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您好，汇算清缴是所得税年度清算，即使平时一直零申报，还是要做汇算清缴和申报的。
感谢您的信任和提问。“103资产总额”：纳税人填报资产总额的全年季度平均值，单位为万元，保留小数点后2位。具体计算公式如下： 季度平均值＝÷2 全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 回答仅供参考。无需特殊处理，计算企业所得税的时候按照90为基础计算即可。
您好，我公司2018年汇算清缴结束后发现2018年多缴了33万的企业所得税，经向税务局申请，在2019年二、三季度预交企业所得税时把多缴的33万抵减了当期应预交的企业所得税，但是单位第四季度亏损严重。预计2019年全年汇算清缴后应交的企业所得税小于已经抵税的33万，预计是23万。算是企业的损失还是可以申请退税，或者是再抵2020年的企业所得税？企业所得税实行季度预缴，年度汇算清缴多退少补。2019汇算清缴税额23万元 1-3季度预缴税额=17+33=50万元 汇算清缴应退税款=50-23=27万元 回答仅
我公司7月成立，第三季度盈利已经交过税，10月申报已交税。第四季度亏损，但是企业所得税全年利润总额是正数，第15行还是显示要补交税？请问该怎么处理？
您好 “103资产总额（万元）”：填报纳税人全年资产总额季度平均数，单位为万元，小数点后保留2位小数。资产总额季度平均数，具体计算公式如下： 季度平均值＝÷2 全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。所以不是12月末资产负债标的资产总额，而是税人全年资产总额季度平均数。增值税、附加税、个人所得税、企业所得税等。
杨浦汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。杨浦汇算清缴是用税法口径计算应纳税所得额，而平时做账出具财务报表是根据企业会计准则来进行的。
因为第三季度交了企业所得税，但全年一起不用。年度汇算清缴时要退税，税务局又说不能退，只能调整年度汇算清缴数据，以前年度都是亏损，先补亏损在算本年的利润，所以就调整了主营业务成本几万元，利润也变动了，请问在下一年要做账调整吗？你好，这种情况如果在本年已经调账了，下一年不需要再调整。
