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提问来源： 14 应纳税所得额计算 减：境外所得 纳税人取得的境外所得且已计入利润总额的金额。15 加：纳税调整增加额 纳税人会计处理与税收规定不一致，进行纳税调整增加的金额。22 减：抵扣应纳税所得额 根据税收规定应抵扣的应纳税所得额。23 五、应纳税所得额 24 应纳税额计算 税率（25%） 25 六、应纳所得税额 26 减：减免所得税额 纳税人按税收规定实际减免的企业所得税额。35 财政集中分配本年应补（退）所得税额 汇总纳税的总机构按照税收规定财政集中分配本年应补（退）所得税款。
建筑公司下边有5个项目部，各有单独帐套，公司汇总缴纳增值税，只在公司帐上体现每个月应交增值税额，不往项目部列帐，项目部只有销项税和进项税，这样可以吗？若是项目全部在同一县级区域，是可以的，否则只能按照项目公司所在区域进行税务登记证缴纳相关税费。
公司做松江汇算清缴的时候，申报错误、逾期申报方法如下：先在电子税务局补申报，缴纳逾期罚款和滞纳金；若申报不成功，就需要去到税局现场补申报，相应的会有逾期申报罚款，如果是申报错误的话，也是要到税局窗口把正确的报表交给工作人员，让他们帮您改正过来，有税款的话多退少补。公司做完松江汇算清缴后若是发现申报错误，可以登录电子税务局做更正申报或者去所属税局修改申报表。很高兴为您解答！希望以上答案可以帮助到您！
2016年营改增的时候，计税依据错了，导致附加税多缴，现在发现问题后进行了抵税申请。申请下来后税务局说直接不用填计税依据了，0申报就可以。请问这样操作，附加税记账凭证如何制作 您好！附加税就按实际申报的去计提缴纳就可以了。
一般纳税人转小规模，首先需要预约综合号到所属税务局，填好“一般纳税人转崇明小规模纳税人登记表”，现场提交表格，核验空白发票，注销税盘，即可降为小规模。需要注意是否还有未认证的进项发票，因为一般纳税人转为崇明小规模纳税人之后，即视同放弃该进项的抵扣，也无法退回该进项税额。
您好：1、先说明一下是什么时候去申报的、所属期、关联号、报关单号等； 2、然后说单证员是根据工厂提供的产品的真实成本制作报关单证； 3、然后解释一下为什么换汇成本低了； 4、然后写“特此说明”，署上公司名称盖上公章。有免抵税额的计入附加税的计税基础，没有的就不用缴纳。所以当你在计算免抵退税额时就能确定下来缴纳多少了，而不是等着退税缴纳。
