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在做账的时候，计提工资
借：管理费用（含个人部分社保和公积金）100
贷：应付职工薪酬100
发工资的时候
借：应付职工薪酬100
贷：其他应收社保10
其他应收公积金10
银行存款80
在汇算清缴时，这个账载金额是按管理费用的金额100么？还是80？调整表上账载金额，实际发生额，税收金额，怎么理解的？详细举例谢谢。
高级会计师向TA咨询
您好!
（1）第1列“账载金额”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额。即100元。
（2）第2列“实际发生额”：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目借方发生额（实际发放的工资薪金）。
（3）第5列“税收金额”：填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的金额，按照第1列和第2列分析填报。
（4）第6列“纳税调整金额”：填报第1-5列金额。
回答仅供参考。
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