您好！
1、借：以前年度损益调整
贷：应交税费—应交所得税
2、借：利润分配
贷：以前年度损益调整
3、交纳后做：
借：应交税费—应交所得税
贷：库存现金或银行存款
因为这个所得税是在汇算时产生的，是有调整项目才导至所得税的增加，无法预提的，所以就以实际数额计算就行了，是不计提的。
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您好!
纳税调整不需要做账，如有补退税款需要做账。
回答仅供参考。
