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出口业务增值税销项税

1位顾问回复375人看过

我公司是一家生产企业,部分产品出口,未享受出口退税政策。合同约定以到岸价结算,海运费直接冲减销售收入,增值税销项税也是按会计帐面销售收入计算,请问这样做有问题吗

专业顾问回答

唐烨艳
唐烨艳服务年限:8客户评分:5.0 /5.0

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您好。

具体海运费进那个科目要根据情况来定:

A.如果报关单上是FOB价,那么企业的销售收入也就是FOB价.在这种情况下,支付海运费时应借记"其他应收款-客户",当你收到客户的钱时,应先冲平"其他应收款-客户".

B.如果你报关单是C&F,那么销售收入也就是C&F价.在这种情况下,支付海运费时必须冲减销售收入,借记”主营业务收入”.

C.CIF价出口时,海运费和保险费同上处理。

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