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2017年12月份应付职工薪酬的工资、社保等在12月份计提，但没有实际发放，在第二年1月份发放。2017年企业所得税汇算清缴需调增吗？
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您好！
2018年1月份已经发放的话，可以扣除，无需调增的。
您好 利润表的成本或费用调减，资产负债表的应付职工薪酬-工资余额调减 借：以前年度损益调整贷：应交税费-应交所得税账务处理正确。
小型微利企业需满足以下标准： 小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业： （一）工业企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元； （二）其他企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。以上对问题的解答，希望能帮助到您。
帐载填写您职工薪酬计入到成本费用中的金额、实际发生额填写您实际发放的金额，也就是应付职工薪酬借方发生额、纳税金额填写税法允许税前扣除的金额。
您好： 按照贷方发生额在税前扣除，前提是这些计提金额在黄浦汇算清缴之前已经支付，1月已经支付的就可以在税前扣除。以上对问题的解答，希望能帮助到您！
请问下，年终奖可以在12月先预提，在1月再实际支出吗？这笔年终奖只要是在次年汇算清缴之前发放了，就是可以在2020年的企业所得税前扣除的。
105050表-职工薪酬调整表的账载金额填写1000，第2列实际发生额和第5列税收金额也要填写1000 涉税事项回答仅供参考，具体以主管机关规定为准。以上对问题的解答，希望能帮助到您。谢谢您的信任与提问， 如果这笔房产税由您自己负担，可以记入营业外支出，徐汇汇算清缴时要调增的。
