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高级会计师向TA咨询
您好。
虽然未取得房产土地证，但是我们之前对于这项房产也是作为固定资产核算的是吧？
那在抵顶欠款的时候，账务处理为
借：固定资产清理
固定资产减值准备
累计折旧
贷：固定资产
借：固定资产清理
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）
借：应付账款
贷：固定资产清理
营业外收入-债务重组利得
需要缴纳增值税和印花税，产生的债务重组利得也是需要并入企业的应纳税所得额缴纳企业所得税的。
关于收到全资子公司利润分配、两个公司分别应该如何进行账务处理？子公司直接借记利润分配——应付现金股利，贷记应付股利，发放时借记应付股利，贷记银行存款，母公司直接借记应收股利，贷记投资收益，实际收到时借记银行存款，贷记应收股利。这部分免税，不需缴纳企业所得税的。
公司代售房产开发公司的房产，然后帮业主代租，然后主要是后期的商户的管理，非物业公司。这种性质的公司怎么做账务处理的？将得到的代售手续费，代租手续费确认为收入，相应的支出作为成本。
第一个问题，母公司的研发的产品，因成本都在母公司核算的，形成的无形资产也应在母公司核算。第二个问题，线公司研发的产品并申请的专利，全子资公司可以生于生产销售，但前提是需要与母公司签定技术使用或转让合同，合同约定的价格应该符合公平市场价。符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得。
请问母公司向全资子公司按账面净值划转资产的账务处理和税务处理 您好。
您好，借：子公司所有的资产类科目余额 贷：子公司所有的负债类科目余额
：我们公司把自己的全资子公司（A公司）于2019年11月30日无偿转让给了同一集团公司内的其他公司（甲公司），甲公司于去年12月5日完成了对A公司的工商变更手续，我们公司多A公司的长期股权投资至今都还在账上挂起的、没有做任何账务处理。你公司作为投资损失，甲公司按同一控制下的企业合并进行核算。A公司的所得税汇算清缴应由A公司完成，因为你们转让的只是股权，A公司还独立存在。
