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公司没有成立工会组织，每月计提了工会经费上交了集团公司，而我公司开立了工会经费银行账户，现在收到集团公司返还工会经费的60%进入了我公司开立的工会经费账户，请问计提、缴纳和收到返还怎么账务处理？
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您好，
计提工会经费作分录，借：管理费用（销售费用）-工会经费贷：应付职工薪酬-工会经费；缴纳时作分录，借：应付职工薪酬-工会经费贷：银行存款；
收到返还的工会经费，您公司不作账，要专门设立工会的账簿作分录，借：银行存款贷：上级补助收入；如果没有单独设置工会账簿的，且工会经费的账户是您公司的，则作分录，借：银行存款贷：其他应付款-工会经费；
以上问题的解答，希望可以帮到您。
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