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本年预收房款为3000万，税务局要求按毛利率15%交所得税，帐务处理为借:所得税费用112.5，贷:应交税金一所得税112.5，借:递延所得税资产112.5，贷:所得税费用112.5这样帐务处理是否正确。另外明年就这3000万房款实现利润500万在无其他收入，那所得税的帐务处理该怎么做，同样的条件利润只有200万，那所得税的帐务处理又该怎么做
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1.处理正确，没问题；
2.如果是500万利润，说明少交了50万利润对应的所得税，那么分录为：借：所得税费用50*25%；贷：应交税费-应交所得税；借：所得税费用112.5；贷：递延所得税资产112.5；
3.如果是只有200万，所以多交了所得税，如果可以退的话，则应是：借：应交税费-应交所得税；贷：所得税费用250*25%；借：所得税费用112.5；贷：递延所得税资产112.5。
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