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要看这笔钱是否应当确认在12月的费用，如果确实属于12月费用，需要借：预收账款贷：以前年度损益调整。
需要做静安汇算清缴（做在2019年）。
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一般按照上年数据比例分配。
根据《会计法》第二条的规定，国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他组织必须依照本法办理会计事务。非独立核算又称报帐制，通常是指独立核算的会计主体下设的内部会计主体，它们通常没有银行账户，不单独设置账套，不设置会计部门和人员。由上级单位拨给运营资金，从事业务活动的支出由上级单位报销，收入上缴给上级单位。从税法的角度看，总分机构中的总机构，大体对应会计法中的公司、企业及其他缴纳企业所得税的单位，因此，新设立的总机构，均应选择独立核算模式。您好，登录电子税务局---。
分公司是非独立核算，一般纳税人，分公司开票、收到的销项票总公司可以用吗？分公司要设置账簿吗？分公司非独立核算，可以直接在总公司进行核算。纳税申报要看在嘉定税务登记的情况，一般增值税是独立申报，企业所得税是汇总纳税的。
我现在有问题想问一下：我公司是独立核算分公司，所得税年末汇总到总公司再按比例分配当地缴纳。[费解]，我查了2012年57号文件，文件里也是汇总再分摊缴纳，所以想问什么样的情况下分公司所得税是可以自行独立缴纳呢？总公司的其他分支机构（分公司）全是自行当地缴纳所得税的。谢谢[可爱] 您好，如果总公司出具了企业所得税分配表，独立核算分公司可以根据分配表缴纳企业所得税，如果当地专管员同意在总公司缴纳，可以找专管员删除税种，否则还是要在当地缴纳的。
如果是独立核算独立申报的按照单体报表申报，比如母公司和子公司都是独立的法人单位，就各自按照自己的报表申报，如果是合并纳税，比如分公司没有独立的申报资格，申请汇总申报的话，就是总分公司合并申报。如果没有生产经营业务，就可以零申报。哪果没有签订任何合同，印花税也可以零申报，只要上述情况属实就可以，缴纳工会经费就按当地的要求去缴纳。
2019年8月在上海注册了分公司，2019年企业所得税申报是由分公司单独申报，还是由总公司汇总申报。新设立的二级分支机构，成立当年不就地分摊企业所得税，那是由总公司汇总申报，还是分公司单独申报？
直接计入补缴当期的所得税费用。
